Фондовая касса

Очень часто у бухгалтера могут возникать вопросы о порядке ведения кассовой книги, а именно отражение в ней операций по денежным документам. В данном случае, с одной стороны требования приказа Министерства финансов России "Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти" от 01.12.2010 года за № 157н и приказ Министерства финансов России "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета" от 15.12.2012 года за № 173н, а с другой стороны неудобно, так как за один день могут быть операции не только с наличными деньгами, но и с денежными документами. Тем самым переходящего остатка с листа на лист может и не быть. В таком случае не будет и соответствия номеров ордеров с листа на лист. Очень часто бухгалтера ведут сразу две кассовые книги, для налички и фондовую книгу.

Еще в 2009 году Министерство финансов России в своем приказе за №148н от 30.12.2008 года "Об утверждении инструкции по бюджетному учету" высказало свое требование по поводу отражения операций с денежными документами в кассовой книге. Опираясь на данный приказ контролирующие органы, утверждают, что нельзя вести отдельную книгу по фондовой кассе. 1 января 2012 года Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории России вступило в силу. А Положение №373-П наоборот отменило единую норму о единой кассовой книге. А значит, бухгалтер имеет полное право вести отдельную кассовую книгу по фондовой кассе.

Основное направление расходования денежных документов считается выдача денег в подотчет. Все требования для расчетов с подотчетными лицами немного отличаются и в частности зависят от того, как происходит процесс расчета, наличными деньгами или денежными документами. Сравнительный анализ требований выглядит следующим образом:

- операции по выдаче денежных средств, при наличии распоряжения руководителя и на основании заявления сотрудника, а денежные документы на соответствующие цели;

- операции по увеличению дебиторской задолженности, денежные средства только при отсутствии задолженности по денежным средствам, при этом денежные документы не оговариваются;

- операции по уменьшению дебиторской задолженности, денежные средства и денежные документы только на основании авансового отчета с обязательным приложением подтверждающих документов.

Теперь вести бух.учет в 1С Бухгалтерии 8.2 проще простого, достаточно подписаться на покупку партнерского курса http://buhkurs82.v1c.info/

Теперь понятно, что если в учреждении сотруднику выдаются в подотчёт денежные средства и денежные документы, то обязательно осуществлять раздельный учет расчетов.

Типичная ошибка при учете денежных документов считается одномоментное списание абсолютно всех приобретенных денежных документов и при выдаче их сотруднику на ответственное хранение. В данном случае может возникнуть вопрос, а как обосновать такое действие?

Для этого необходимо приложить все документы, подтверждающие данный факт к авансовому отчету о расходовании денежных документов. Это может быть реестр корреспонденции при использовании конвертов или отмеченные корешки путевок при наличии путевки в санаторий.

Оставьте комментарий к этой записи ↓

Ваше имя *

Ваш email *

Ваш сайт

Ваш отзыв *

* Обязательные для заполнения поля