Начисляем дивиденды.

Дивиденды это любой доход, который может получить акционер от организации в момент распределения чистой прибыли, по тем акциям принимающим участие пропорциональными долями в уставном капитале.

Как происходит расчет и налогообложение дивидендов? Сумма выплаченных дивидендов не должна учитываться в составе расходов в момент расчета налога на прибыль за определенный налоговый период. Именно поэтому у организации возникает обязанность налогового агента.

Организация, как и налоговый агент с выплачиваемых сумм обязана удерживать налоги, а именно:

- на прибыль с дивидендов, которые начислены юридическим лицам;

- НДФЛ с дивидендов, которые начислены физическим лицам;

При этом налоговым агентом по уплате налога с дивидендов считается и признается только лишь российская организация. А если налогоплательщик имеет дивиденды от источника за пределами Российской Федерации, то он просто обязан в добровольном порядке рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога по дивидендам.

Все начисления дивидендов работникам компании необходимо начинать с введения нового вида начисления "Дивиденды", но только по итогам года или квартала.

Если налоговый агент не выполняет свои обязанности, то на него будет наложен штраф в размере 20% от той суммы, которая подлежит перечислению в бюджет.

К примеру, если организация не будет перечислять дивиденды юридическим лицам, то сумма удерживаемого налога будет рассчитываться по следующей формуле:

Н=К х Сн х(д-Д),

где Н- сумма налога,

К- отношение суммы дивидендов, которые подлежат распределению в пользу налогоплательщика,

Сн- налоговая ставка 9% при выплате дивидендов физическим лицам,

д- общая сумма дивидендов, подлежащая распределению,

Д- общая сумма дивидендов, полученных налоговым агентом.

В бухгалтерском учете проводки по начислению дивидендов будут такими:

ДТ.     КТ.

84      70 - начисление дивидендов для работников конкретной организации

84   75/2 - сумма дивидендов для юридических и физических лиц, которые не являются работниками организации

84   70 - начислены дивиденды для физических лиц, являющихся сотрудниками организации

75/2  68 - удержание налога на прибыль с юридических лиц

75/2  68 - удержание НДФЛ с физических лиц, не являющихся сотрудниками организации

70     68 - удержание НДФЛ с физического лица, который является сотрудником компании

75/2   51(50) - выплачены дивиденды.

Счета налогового учета остаются незаполненными, потому что дивиденды выплачиваются за счет чистой прибыли и не признаются расходами компании по налогу на прибыль. Обычно день начисления дивидендов совпадает с датой протокола собрания учредителей.

 

 

Все дивиденды выплачиваются на основании решения общего собрания учредителей и с периодичностью не больше чем один раз в год, обычно по итогам первого квартала, полугодия или девяти месяцев.

Те налогоплательщики, которые выплачивают дивиденды, должны предоставить в составе декларации по налогу на прибыль лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом".

Оставьте комментарий к этой записи ↓

Ваше имя *

Ваш email *

Ваш сайт

Ваш отзыв *

* Обязательные для заполнения поля